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警惕!這些稅收行爲一旦違法將被列入稅收“黑名單”!

添加時間:2019-06-24

        根據國家稅務總局發布的最新數據顯示,截至2019年5月,全國稅務部門累計公布稅收違法黑名單22750件,累計推送聯合懲戒30多萬戶次。當事企業受到多部門的懲戒,在貸款融資、注冊登記、企業負責人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。

        爲形成了褒揚誠信、懲戒失信的強大合力,不斷推進社會信用體系建設與稅收征管整體效能。2016年4月,國家稅務總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》 (國家稅務總局公告2016年第24號);2016年12月,國家稅務總局又與國家發改委等33個部門修訂並聯合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》 ,並將聯合懲戒單位由21個增加到34個,懲戒範圍由18項擴大到28項。上述文件構成了列入稅收違法“黑名單”及實施聯合懲戒的具體政策依據。接下來,結合兩項文件規定,爲您梳理以下相關問題:

 

問題一:哪些稅收違法行爲會列入稅收違法“黑名單”?

 

        1.納稅人僞造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款,查補稅款金額100萬元以上,且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上;

        2.納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財産的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額100萬元以上的;

        3.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的;

        4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

        5.虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的;

        6.虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的;

        7.私自印制、僞造、變造發票,非法制造發票防僞專用品,僞造發票監制章的;

        8.雖未達到上述標准,但違法情節嚴重、有較大社會影響的。

        符合前款規定的重大稅收違法案件,由稅務稽查局作出了《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》,且當事人在法定期間內沒有申請行政複議或者提起行政訴訟,或者經行政複議或法院裁判對此案件最終確定效力後,方可按規定處理。

 

問題二:稅收違法“黑名單”當事人哪些信息需公開?

 

        1.對法人或者其他組織:公布其名稱,統一社會信用代碼或納稅人識別號,注冊地址,法定代表人、負責人或者經法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段,下同),經法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼;

        2.對自然人:公布其姓名、性別、身份證號碼;

        3.主要違法事實;

        4.適用相關法律依據;

        5.稅務處理、稅務行政處罰情況;

        6.實施檢查的單位;

        7.對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員,稅務機關可以依法一並公布其名稱、統一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址,以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號。

        前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一致的,應一並公布,並對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行標注。

 

問題三:聯合懲戒的具體對象有哪些?

 

        1.公布的稅收違法“黑名單”信息中所列明的當事人爲自然人的,懲戒的對象爲當事人本人;

        2.當事人爲企業的,懲戒的對象爲企業及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人;

        3.當事人爲其他經濟組織的,懲戒的對象爲其他經濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人;

        4.當事人爲負有直接責任的中介機構及從業人員的,懲戒的對象爲中介機構及其法定代表人或負責人,以及相關從業人員。

 

問題四:實施聯合懲戒措施的覆蓋面有多廣?

 

        在《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》中涉及的部門有國家發改委、人民銀行、稅務總局、中央文明辦、中央網信辦、最高人民法院、工業和信息化部、公安部、民政部、財政部、國土資源部、環境保護部、住房城鄉建設部、交通運輸部、水利部、商務部、衛生計生委、海關總署、工商總局、質檢總局、食品藥品監管總局、林業局、旅遊局、國管局、外彙局、銀監會、證監會、保監會、民航局、全國總工會、共青團中央、全國婦聯、全國工商聯、鐵路總公司等34個部門聯合簽署,共有28條懲戒措施。

 

問題五:聯合懲戒的具體措施有哪些?

 

        對稅收違法“黑名單”當事人實施聯合懲戒措施共有28條,主要分爲以下幾方面:

        (一)社會信用方面的懲戒措施

        1.國家發展改革委、工商部門通過“信用中國”網站和國家企業信用信息公示系統向社會公示重大稅收違法案件信息;

        2.中央網信辦通過主要新聞網站向社會公布;

        3.稅務部門將納稅信用級別直接判爲D級,D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價爲A級;

        4.質檢部門將出入境檢驗疫信用直接列爲D級,實行限制性管理措施;

        5.外彙管理部門對屬于貿易外彙收支企業名錄內的企業,列爲貨物貿易B類企業進行管理;

        6.行業協會商會按照行業標准、行規、行約等,視情節輕重對失信會員實行警告、行業內通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等懲戒措施。

        (二)稅務監管方面的懲戒措施

        1.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

        2.將出口企業退稅管理類別直接定位四類;

        3.縮短納稅評估周期;

        4.列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行爲的,不得使用規定處罰幅度內的最低標准。

        (三)出入境方面的懲戒措施

        對欠繳查補稅款的當事人,在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。

        (四)市場准入方面的懲戒措施

        1.因稅收違法行爲,觸犯刑事法律,被判處刑罰,執行期滿未逾五年的當事人,由工商行政管理等部門限制其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理;

        2.國土資源管理部門對當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考,進行必要限制;

        3.財政部門對當事人在一定期限內依法禁止參加政府采購活動;

        4.證監會限制證券期貨市場部分經營行爲的重要參考依據,包括:(1)發起設立或參股各類私募基金管理機構或私募基金等;(2)證券公司、基金管理公司、期貨公司設立及變更持有5%以上股權的股東、實際控制人審批;

        5.保監會限制保險市場部分經營行爲的重要參考依據,包括:

        (1)在進行保險公司、保險資産管理公司股東資質審核;(2)保險公司董事、監事及高級管理人員任職資格審批;

        6.交通運輸部門對當事人禁止受讓收費公路權益;

        7.工業和信息化部對當事人限制從事互聯網信息服務;

        8.依法限制參與有關公共資源交易活動;

        9.依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營;

        10.對失信行爲負有直接責任的注冊執業人員等實施市場和行業禁入措施;

        11.對相關人員限制在認證行業執業;限制取得認證機構資質;限制獲得認證證書,已獲得認證證書的,暫停或撤銷相應的認證證書;從嚴控制生産許可證發放。

        (五)金融方面的懲戒措施

        1.金融機構融資授信的重要參考;

        2.從嚴審核其發行企業債券;依法限制發行公司債券;

        3.股票發行上市、重組上市及其全國中小企業股份轉讓系統挂牌公開轉讓審核的重要參考;

        4.依法依規限制政府性資金支持。

        (六)進出口方面的懲戒措施

        1.不予適用海關認證企業管理;

        2.在有關商品進口關稅配額分配中依法予以限制。

        (七)評先評優方面的懲戒措施

        撤銷重大稅收違法當事人及其法定代表人、負責人、高級管理人員和對稅收違法行爲負有直接責任的董事、股v東等人員的榮譽稱號,取消參加評先評優資格。

        (八)禁止高消費方面的懲戒措施

        對有履行能力但拒不履行的嚴重失信主體實施限制購買不動産、乘坐飛機、乘坐列車軟臥、G字頭動車組全部座位和其他動車組一等以上座位、旅遊度假、入住星級以上賓館及其他高消費行爲等措施。

        (九)其他方面的懲戒措施

        國家發展改革委、中央文明辦、質檢總局、食品藥品監管總局、全國總工會、全國婦聯、全國工商聯等單位對公布的重大稅收違法案件當事人,相關部門和社會組織在政策許可、新增項目審批核准、強制性産品認證、授予榮譽等方面予以參考,進行必要的限制或者禁止。

 

問題六:企業上了稅收違法“黑名單”後,如何補救?

 

        符合《國家稅務總局修訂了<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)> 的公告》(國家稅務總局公告2016年第24號)第六條第一款第一項、第二項規定的重大稅收違法案件的當事人,能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的,經實施檢查的稅務機關決定,只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統,不向社會公布該案件信息。

        案件信息已經向社會公布後,當事人符合前款規定的,經實施檢查的稅務機關決定,停止公布並從公告欄中撤出,並將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯合懲戒和管理的部門。

 

 

 
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